Was ist die betriebliche Altersvorsorge?
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine zusätzliche Altersversorgung, die über den Arbeitgeber läuft. Rechtliche Grundlage ist das Betriebsrentengesetz (BetrAVG). Jeder Arbeitnehmer mit Anspruch auf gesetzliche Rente hat einen gesetzlichen Anspruch auf sogenannte Entgeltumwandlung: Ein Teil des Bruttogehalts fließt direkt in einen Versorgungsvertrag, statt voll versteuert ausgezahlt zu werden.
Es gibt fünf Durchführungswege: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktzusage und Unterstützungskasse. Am häufigsten ist die Direktversicherung. Steuerlich gilt nach Paragraf 3 Nummer 63 EStG: Beiträge bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (West) der Rentenversicherung sind steuerfrei, davon bis 4 Prozent zusätzlich sozialabgabenfrei. So spart man in der Ansparphase Steuern und teils Sozialabgaben.
Arbeitgeberzuschuss und Beispiel
Seit 2022 muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung 15 Prozent Zuschuss zahlen, soweit er Sozialabgaben spart (Paragraf 1a Absatz 1a BetrAVG). Beispiel: Wandeln Sie 100 Euro monatlich um, kommen 15 Euro Arbeitgeberzuschuss hinzu, sodass 115 Euro angespart werden, während Ihr Nettogehalt nur um rund 50 bis 60 Euro sinkt.
Worauf achten
- In der Auszahlungsphase ist die Betriebsrente voll zu versteuern und es fallen Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung an (Paragraf 229 SGB V). Ein Freibetrag mildert die Krankenkassenbeiträge ab.
- Die Entgeltumwandlung reduziert das sozialversicherungspflichtige Bruttogehalt und kann die spätere gesetzliche Rente leicht senken.
- Prüfen Sie Kosten und Verzinsung des Vertrags sowie die Mitnahmemöglichkeit bei Jobwechsel (Portabilität).
- Lassen Sie sich den Arbeitgeberzuschuss schriftlich bestätigen und vergleichen Sie das Angebot mit privaten Alternativen.